第六章 公務人員退休撫卹基金業務
第二節 基金管理會業務性質與效益
一、辦理公務人員退休撫卹基金收繳及撥付，妥慎管理退撫基金
基金管理會自八十四年五月一日成立，同年七月一日公務人員退撫新制正式實施，公立學校教職員退撫新制自八十五年二月一日起實施，軍職人員退撫新制亦自八十六年一月一日起實施，截至八十八年七月底止參加該基金之人員，公務人員計有二十八萬四千二百六十二人，教育人員計有十八萬八千三百一十九人，軍職人員計有十一萬二千一百四十人，合計五十八萬五千七百二十二人，繳費之機關學校及軍事單位為數達七千六百七十四個，為方便各機關學校繳納基金費用，特委託臺灣銀行、第一商業銀行、中國農民銀行、臺灣省合作金庫等四家金融機構，辦理該基金之代收代付業務，截至八十八年七月底止，該基金計收入（
不含孳息）一千零五十二億七千六百九十六萬元，支出包括各類退休、撫卹、資遣等，共計九十五億九千二百一十五萬元。
二、辦理公務人員退休撫卹基金保管及運用，發揮善良管理人之職
責
| (一) |
退撫基金係由各級政府及軍公教人員共同撥付，由基金管理會負責管理及運用，屬於信託基金性質。茲以該基金累積金額日趨龐大，為期有效分散運用風險，並在秉持安全與收益並重之原則下，提昇基金經營之績效，故對於風險性及專業程度較高之運用項目，將逐步朝「委託經營為主，自行運用為輔」之方向進行，為此基金管理會業已研訂完成「公務人員退休撫卹基金委託經營辦法」乙種，並於八十六年二月二十六日經考試院及行政院會銜發布實施，相關前置作業亦已準備完成，俟立法院通過證交法第十八之三條修正案後
，即可付諸執行。 |
| (二) |
在基金收支及運用概況方面，截至八十八年七月底止，基金收支暨運用後結餘數計一千一百三十億一千三百二十八萬元，其中，存放銀行定期存款計三百四十九億二百四十八萬元，占百分之三○．八八；存放銀行活期儲蓄及支票存款計一億二千四百七十二萬元，占百分之○．一一；購買短期票券計三百七十二億九千一百二十五萬元，占百分之三三．○○；購買債券計六十三億七千五百五十七萬元，占百分之五．六四；購買股票計二百九十四億八千四百九十三萬元，占百分之二六．○九；購買受益憑證計二十三億三千二百七萬元，占百分之二．○六；與公務人員福利有關之貸款計一十八億元，占百分之一．六○，應計收益數（應計利息收益）計七億二百二十七萬元，占百分之○．六二。另八十五、八十六、八十七及八十八年度之基金運用收益率分別為七．八％、一二．二五％、二．六七五％及一二．二一％，其三年平均收益率分別較法定收益率高出一．○六三及二．八九五個百分點。 |
三、實施基金定期財務精算，詳確評估基金財務負荷能力
為健全基金財務，在永續經營之基本理念下，儘早就真實數據合理評估基金長期財務負擔能力，並期在達成基金收支平衡之目標下，詳慎釐定適當之基金提撥率，基金財務精算作業之實施實刻不容緩。由於基金依現時投資組合所創造的收益，在長時間複利運用後，對未來基金提撥率之訂定將具有相當程度之影響，因此，透過精算作業及早瞭解基金財務負擔實有其迫切需要。基金管理會業於八十六年年底完成基金第一次精算（試算），在八十八年度累積足夠之經驗資料後，積極辦理基金第一次正式精算作業，並經公開甄選程序順利評選出辦理基金精算機構
，本預算作業預計在八十八年年底即可獲致結果，嗣再就此精算結果研擬對策，俾對退撫基金未來可能面臨之各項財務問題及早妥為因應。
四、嚴密基金財務控管及勾稽，建立標準作業規範
為確保基金運作之安全，避免作業疏失造成損失，使該基金財務管理有明確作業規範，基金管理會訂有「公務人員退休撫卹基金財務管理作業要點」等內部規範，以為執行及控管之依據外，另為嚴密財務控管
，加強相互勾稽之功能，訂有「公務人員退休撫卹基金管理委員會稽核作業處理要點」以為辦理基金稽核業務之依據。在實際作業方面，並訂有基金收入、基金各項給付與撥付、資金運用、有價證券保管、投資憑證賣出等標準作業規範等，每位同仁並經簽署自律公約，嚴格規範，以落實財務控管功能。
五、研議辦理基金人員福利設施之投資及貸款，提昇軍公教人員生
活素質
依基金管理法令規定，基金之運用範圍包括對軍公教人員福利有關設施之投資及貸款。基金管理會將廣泛蒐集國內外類似制度之相關資料
，瞭解其運作情形，並成立專案小組積極研議，俟基金累積至相當規模後，擬將適當比例之基金從事軍公教人員福利有關設施之投資及貸款，以嘉惠軍公教人員。未來該會除將繼續與金融機構合作辦理
(一)互助信用貸款 (二)房屋抵押貸款 (三)生育、結婚、子女出國留學或急難貸款外
，亦將研議運用退撫基金辦理福利設施（如托兒、托嬰等設施），俾進一步增進參加基金人員之便利與福祉。
六、建構現代化基金資訊網路及作業系統，提升基金作業績效
目前基金管理會基金管理資訊化系統計建置基金「業務」、「財務
」、「稽核」、「會計」及「公文」等五大管理系統，絕大多數基金管理業務均已進入資訊化及自動化處理。八十八年度起開始發展「提供財務運作決策支援」及「提升參加基金單位人員服務功能」之多項資訊系統，目前規劃中及已完成建置之系統項計有「股票投資風險管理及交易整合性系統」、「單機版基金繳納作業系統」、「基金費用繳納作業網路化系統」、「增建網際網路網站服務功能」、「數位影像管理系統」及「給與案件語音查詢系統」等六項。
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